德国税务指南:移民德国需了解德国的税收和税种!-德国移民网

德国税务指南:移民德国需了解德国的税收和税种!

来自:

美食生活

2021/04/03 05:02:58发布

41

移民德国请联系我们

手机/微信:18310566198

客服电话:400-657-9598

提供免费专业评估,我们会及时与您联络!

您的手机号:

  本文介绍了德国的税种。读者将了解个人在德国缴纳的税款,德国是否有累进税以及高收入公民向国库缴纳的税款百分比。下面跟着小编一起来了解德国税务指南:移民德国需了解德国的税收和税种!

  德国现代税制运作的基本原则已纳入德国宪法。

  基本法规定了以下规范德国税收和税收的规定:

  支付能力原则;

  税收平等;

  税收的合法性;

  福利国家原则。

  税法的透明度原则也起着重要作用:根据该原则,对德国的税收类型以及税收负担构成有疑问的所有人应能够在任何给定条件下获取此信息。时间。

  在收到德国的税款书面通知后,必须通过邮寄或电子方式缴纳德国的税款。在德国,确切的税款金额及其计算方法由Finanzamt(一家履行税务服务职能的组织)根据先前提交的纳税申报表确定。

  德国是一个三级预算体系的国家,其中包括联邦总预算,16个联邦州和“自由城市”的预算以及社区(也称为公社)的预算。

  德国税法的基本规定受德国税法(Abgabenordnung)的规定约束。适用税种的特定税种的应用和支付在单独的法律中进行了描述。该国共有45种不同的税种。例如,除了几种类型的营业税外,德国还征收教堂税(但是,人可以拒绝缴纳教堂税–法律上规定了这种可能性)。

  在详细描述德国的税费支付方式之前,让我们注意一下德国的税费百分比,即当地纳税人必须支付的税费和每种情况适用的税率,取决于许多因素,因此简单地在德国,没有平均值税之类的东西,就像没有平均值一样。

  德国的税种

  德国现有的所有税收都可以分为三类,即

  财产税;

  交易和消费税;

  所得税。

  物业税

  财产税(Grundsteuer)的计算取决于市政当局和地方税务局确定的三个因素:房地产单位的价值,基准和税率。

  德国有两种类型的财产税:农业和林业财产的A型税和所有其他类型财产的B型税。

  房地产估价

  为了计算B类财产税,税务局首先确定财产单位的价值,然后根据该价值计算税金本身。单位值是根据1935年(东德)或1964年(西德)的规定计算的。此后,由于房地产价格发生了巨大变化,单位价值通常低于市场价值。

  未开发土地的单位价值相对容易确定。它的面积乘以与其在1935年或1964年的值相对应的值。随着土地的增加,情况变得更加复杂。为了确定其价值,税务部门使用了犁low回利法或房地产估价的成本加成本法。

  犁p回利法通常适用于单户或两户住宅,公寓和混合用途物业的估值。通过将给定财产在1935年或1964年的潜在租金(扣除税项)数量乘以相关系数来进行计算。还考虑到影响价值的因素,例如平方英尺和房屋陈设。

  如果无法确定1935年或1964年的税前年租金金额,则用成本加成本法评估房地产是合理的。特别是,这适用于以前属于豪华房地产类别的那些房地产。这种计算方法始终适用于位于前东柏林的单户住宅以及质量特别高的房屋。成本加成法考虑了土地,建筑物和相邻室外设施的价值。建筑物的价值分别根据1935年1月1日或1964年的生产成本计算。

  当无法确定1935年的价值时,对位于德国新州的住宅租赁物业有一个特殊的程序。在这种情况下,评估是基于名义税基进行的,该税基是使用物业单位的居住面积或可用面积的价值计算得出的。

  税基

  财产的类型和财产单位的价值决定了第二个因素:财产税基数。它确定了财产的单位价值中有多少应课税。

  以下系数值适用于德国的旧土地:

  价格低于38,346.89欧元的独户住宅-每百万2.6欧元(每百万为1?10%);

  单户住宅,价格超过38,346.89欧元–每百万分之2.6,最高38,346.89欧元,剩余部分,每千分之3.5,超过38,346.89欧元;

  两居室住宅-每千分之3.1;

  其他住宅房地产–每千3.5毫米;

  农业和林业企业–每百万6.0。

  在新的德国州,该值的范围介于每毫米5到10之间,具体取决于多种因素,例如财产的建造年份和特定自治市的居民数量。通常,与德国西部相比,德国东部的这一价值要高得多。

  税率

  税率是计算税额时要考虑的第三个因素。它由每个市政府分别设置。从德国的一个地区到另一个地区,特别是在城市和农村地区,其费率差异很大。

  如果财产所有者以任何方式改变其面积(包括财产单位拆除),税额可能会发生变化。市政当局还可以独立决定费率的增加。

  在出售房地产或土地时,德国的税额不会改变,因为该税是与财产而不是与所有者相关的。

  财产税必须始终由拥有该财产的人自征收该税的当年1月1日开始缴纳。

  但是,纳税程序通常可以由财产的买卖双方在私人基础上达成一致,并在交易日期后反映在买卖合同中。

  法律规定在某些情况下可以减免财产税。由于维护成本高昂,具有艺术,历史或科学价值的建筑物的所有者尤其可以免税。

  租用住宅物业时,如果房东同意租房协议中的此类条款,则所有者可以将其缴纳财产税的义务转移给租户。

  遗产税和赠与税

  《继承和赠与税法》(ErbStG)规定了对所有类型的继承或捐赠财产的征税,但艺术品和珠宝除外,这些艺术品和珠宝均不受遗产和赠与税的影响。

  德国人对这两种税适用相同的规则以形成税率和扣除额。但是,继承和赠予过程之间有一些重要的区别。

  例如,在送礼的情况下,减免税可以每十年使用一次,而在继承人死于遗嘱者的情况下,只能使用一次。

  银行通常会向税务局通知遗产收据。如果这种情况没有发生,继承人必须在收到继承权的三个月内自行联系税务部门。然后,税务局将要求继承人提交适当的纳税申报表。处理税收通常需要几周的时间,有时甚至更长。如果纳税通知在提交纳税申报表后的四年内仍未到达,则根据时效期限,付款请求将作废。因此,税务部门的答复等待时间不得超过四年。

  收取的遗产税和赠与税的金额取决于纳税人与离开遗产(礼物)的人之间的关系程度。

  共有三种税收类别,每种类别都根据其状态提供特定的税收减免。

  对于德国居民,遗嘱遗嘱人的配偶或注册伴侣可以要求扣除256,000欧元的退休金,这是法律规定应扣除的金额。同时,根据年龄,遗嘱遗嘱中的27岁以下的儿童将获得10,300欧元至52,000欧元的养老金扣除额。如果死者的这些亲戚中的任何一个以孤儿,受抚养人或不缴纳遗产税的养恤金形式领取养恤金,则扣除额将减少所获得的福利数量。

  遗产税是德国个人缴纳所得税的一种强制性税。少数例外情况是住宅财产由死者的配偶继承,或由父母的子女继承,但前提是该财产的总面积不超过200平方米。继承人必须将财产使用十年才能出售。豁免的另一条件是,死者去世前曾使用过房屋或公寓。

  所得税

  个人所得税(Einkommenssteuer)每年缴纳,并且对于在德国临时或永久居留的每个人都必须缴纳。非居民仅对在德国获得的收入纳税。雇员的纳税申报单由其雇主发送到税务部门(在这种情况下,税金是根据其月薪计算的)。在计算税额时,税级,儿童免税额,团结附加费和教堂税也相关,除非纳税人拒绝支付。

  所有其他纳税人都通过特殊形式将其纳税申报单通过电子方式发送给税务局。

  自己企业的所有者和蓝领工人可以根据损益表或在公司会计的帮助下计算应纳税所得额。

  应税收入包括:

  就业收入(总收入);

  创业收入;

  农业和林业收入;

  自雇收入;

  来自资本资产的收入;

  租金收入。

  应税收入不包括:

  退休收入的一部分,当纳税人年满64岁时不征税;

  扣除额,包括儿童免税额;

  以前年度的可允许损失;

  纳税人的特殊费用可从应纳税所得额中扣除。

  为了避免对大城市以外的所有城市中的个体企业家和合伙企业双重征税,所缴纳的营业税额已包括在所得税中。

  抚养子女的纳税人有权享受特殊的税收减免。到2020年,扣除额为每个儿童7,812欧元。如果孩子的父母不在一起生活或离婚,则每个人都有权扣除一半(2020年为3,906欧元)。政府还支付儿童津贴。在提交纳税申报表时,会自动计算出对纳税人最有利的选择。

  纳税人应负担的额外费用,不包括在应税收入中,包括医疗保健和独立退休福利,以及为离婚前配偶支付的a养费,私立学校学费,捐赠,会员费和首次接受的职业培训费用。

  根据2005年的《退休金收入法》(Alterseinkünftegesetz),部分退休金的基本扣除额分别为单身退休金领取者每年9,408欧元和退休配偶每年分别为18欧元和816欧元的基本扣除额。

  如果养老金保险或储蓄计划规定的定期付款在很长一段时间内被规定而不是一次性付款,则不包括在应税收入中。免税不适用于国家共同出资的所谓“里斯特退休金”。

  如果纳税人没有收入,他们将获得收入替代付款,例如失业救济金,疾病补助金,产妇或父母补助,部分失业补助金或雇主破产补助金。所有这些付款均不征税,但在设定累进所得税率时会予以考虑。

  除所得税外,教堂税(Kirchensteuer)由在德国执业的天主教徒和新教徒支付。在巴伐利亚州和巴登-符腾堡州,该税额占所得税的8%,在其余联邦州中占9%。

  德国使用累进所得税税率表。这项税率并非对所有纳税人都统一,但会根据收入水平而提高。每年应税收入不超过9,408欧元的居民的所得税税率为0%,每年在9,408欧元至57,051欧元之间–14%,每年应税收入在57,051欧元至270,500欧元之间–42%,每年超过270,500欧元–45%。已婚夫妇的收入出于税收原因共同评估。

  实行团结附加费(Solidarit?tszuschlag)的目的是筹集资金用于恢复前东德的各州,该税适用于与任何形式的收入相关的所有税种,占5.5%。如果按货币计算的附加费每年不超过952欧元(每月81欧元),则无需支付任何附加费。

  在德国,法人实体支付的税款之一是公??司税。

  德国的公司税(企业所得税)(K?rperschaftsteuer)是根据《公司税法》(KStG)和《公司所得税准则》(KStR)征收的。

  公司收入按15%的税率征收(然后加收5.5%的团结附加费)。此外,还有市政当局征收的贸易税。最高累计税负可以达到30%。

  公司和贸易税申报表必须在缴纳这些税款的次年的次年7月31日之前提交。

  预付款每季度支付一次。

  公司税适用于:

  公司利润;

  投资收益;

  资本收益;

  如果公司总部位于德国,则在国外赚取的收入也需缴纳公司税。

  贸易税(Gewerbesteuer)是对业务活动所得征收的税。由公司所在地的城市或市政当局征收。贸易税是真实的税。此税的支付受《贸易税法》(GewStG)的约束。所有从商业活动中赚取收入的公司都有义务纳税。个人,独资企业家和合伙企业扣减24,500欧元,协会减免5,000欧元。公司没有免税额。

  用于确定贸易税基础的利率为3.5%,适用于整个德国。确定税基后,将其乘以每个市政当局确定的百分比。结果,该比率可以在7%至14%的范围内。

  贸易税是根据预期收入水平预先支付的。纳税人可以同意直接从其帐户中扣款或通过银行转帐支付税款。如果在会计年度结束时提交纳税申报表,则预付款额超过了应纳税额,则将退还纳税人。

  交易和消费税

  德国的增值税(Mehrwertsteuer)适用于所有涉及商品和服务购买的交易。标准增值税率为19%。日常消费品(例如主食)的价格降低了7%。

  2020年6月12日,德国政府决定在2020年7月1日至12月31日期间暂时将标准增值税税率从19%降低到16%,将优惠税率从7%降低到5%,以刺激消费者的需求。冠状病毒大流行。

  财产购置税(Grunderwerbsteuer)由财产的购买者支付,属于费用的一部分。它的应用受《财产购置税法》(GrEStG)规范。税率金额取决于特定的联邦州,并在2020年从3.5%(巴伐利亚,萨克森州)到6.5%(勃兰登堡,北莱茵-威斯特法伦州,萨尔,图林根,石勒苏益格-荷尔斯泰因州)不等。

  德国的税制:特色

  为满足重建饱受战乱之苦的德国经济的需要,时任德意志联邦共和国经济部长路德维希·艾哈德(LudwigErhard)实施了一揽子改革方案。

  作为这种转变的一部分,他制定了以下规定,这些规定一直是该国税收制度至今的基础:

  税收必须尽可能少;

  税收必须在经济上可行;

  税收一定不能阻碍竞争;

  为了更公平地分配收入,税收必须与结构性政策保持一致;

  征税必须基于对纳税人保密性和商业秘密的尊重;

  必须避免双重征税;

  税额必须与公民获得的公共服务数量成比例,包括其权利的保护。

  遵循这些原则,德国仍然是世界上最具弹性的经济体之一。

  同时,德国较高的税收使德国公民得以维持较高的社会保障水平。

了解详细的德国移民福利

 

姓名:

电话:

留言:

请您至少填写手机号方便您咨询

我知道了