作为移居德国的外籍人士，了解新国家/地区现行的各种税收措施非常重要，从所得税税率到公司税和增值税制度。

　　德国的税收制度

　　在德国工作的德国公民和外籍人士需要为其收入纳税。联邦中央税务局在国家层面管理税务系统，而数百个地区税务局管理地方税。

　　德国的税收分为联邦政府、州和市政当局。德国的税法原则载于其宪法。

　　2021年，德国取消了团结附加税，该税在对许多工人的所得税基础上额外征收5.5%。德国政府表示，此举将使96%的纳税人过得更好。

　　德国的联邦和地方税

　　德国联邦政府制定国家税收，如所得税、关税和出口税以及增值税。两大税种——所得税和增值税——的收入按配额在联邦和各州之间分配。

　　房地产转让税(RETT)在德国由州一级管理。各州也有能力对酒类和赌博类征税。

　　市政当局负责设定自己的房屋所有权税水平，并为当地酒店和旅馆的住宿设定税率。

　　德国的商品和服务税(VAT)

　　德国的增值税适用于该国境内销售的大多数商品和服务。增值税的标准税率为19%，但某些商品（例如食品、书籍、报纸和文化活动）可享受7%的优惠税率。

　　由于COVID-19大流行，在2021年6月30日之前，餐厅和咖啡馆也可以享受这种降低的价格。

　　欧盟境内的交付、医疗服务、金融服务、保险和房地产在德国免征增值税。

　　一个财政年度收入为17,500欧元（总额）的公司，或下一财政年度的收入可能超过50,000欧元的公司，必须缴纳增值税。

　　您可以获得增值税退税吗？

　　如果您居住在欧盟以外的地区，您或许可以退还在德国购买商品时支付的增值税。

　　要退还增值税，您必须从参与退税计划的零售商处购买商品。并非每家商店都参与，附属商店会在门上贴上贴纸。

　　当您支付物品时，您应该向店主索要增值税表格。然后，您需要使用您的个人信息填写表格并附上原始收据。

　　您可以在欧盟委员会的完整指南中找到更多关于增值税退税门槛和如何索赔的细节。

　　谁必须在德国纳税？

　　如果您出于税收目的被视为德国居民，则无论您是德国国民还是外籍人士，您都需要为您的全球收入缴纳德国所得税。

　　如果您在德国度过超过半个日历年（183天）的时间，通常会被视为税务居民。如果您不是税务居民，您只需为您在德国境内赚取的收入纳税。

　　德国的税收减免

　　德国的所有工人都有权享受免税津贴（2021年为9,744欧元）。每个人都必须为高于此门槛的任何收入缴纳所得税。

　　员工每年可获得1,000欧元的商业扣除额。这些扣除可以包括往返工作的交通费用和为工作目的购买设备等费用。

　　托儿费用（每个孩子每年最多4,000欧元）、教育费用（最多30%的学费）、慈善捐款（最多20%）和赡养费（最多13,805欧元）也可扣除符合政府的标准。

　　2021年引入的新规定意味着在家工作的工人每个工作日最多可以申请5欧元的税收减免（每年最多600欧元），以抵消在家工作的额外费用。

　　作为德国政府应对COVID-19刺激计划的一部分，单亲父母的税收减免已提高至4,008欧元，至少到2021年6月为止。

　　德国针对外国人的税收制度

　　外国居民必须支付与德国当地公民相同的税款，但对于那些在德国及其本国有双重征税风险的人有协议。德国与英国、美国、新西兰和澳大利亚等国家签订了双边税收协定。

　　一般来说，由于语言障碍和对该主题缺乏当地知识，作为外籍人士在任何国家/地区报税都具有挑战性。但是，也有越来越多的外籍人士友好、讲英语的在线平台可以帮助您提交德国纳税申报表。这些包括：

　　德国的所得税

　　如果您通过就业或自雇赚钱，则需要缴纳所得税。第一个9,744欧元是您的免税津贴，因此您只需为高于此金额的收入纳税。

　　德国的所得税税率是累进的，从14%开始，最高收入时升至45%。德国政府每年都会审查其税收范围。

　　如何在德国提交所得税申报表

　　如果您受雇于德国的公司，除非您有其他来源的额外收入（例如，自由职业或财产），否则您无需提交纳税申报表。

　　德国的所得税年度与日历年同时进行。2021年纳税申报的截止日期（2020年的申报）是2021年7月31日。

　　德国的个体经营者所得税

　　自雇工人必须每年提交纳税申报表。

　　如果您是个体经营者，您将能够享受与其他工人相同的9,744欧元津贴，以及额外的2,800欧元德国健康保险津贴。

　　您可以通过用您的税单抵消与工作相关的支出来减少您的税收。根据您的业务性质，这可能包括与工作相关的旅行、文具和会计师服务等。

　　德国的财产和财富税

　　财产所有权税

　　德国的房主必须缴纳不动产税(Grundsteuer)，这是一项对所有房主强制征收的年度市政税。您将支付的金额取决于您的财产价值和当地税率。

　　当购买物业，你需要缴纳房产转让税（RETT），其变化范围为3.5％至房产购买价的6.5％，这取决于你买的家中的状态。

　　出售和出租房产的税收

　　当您出售房屋时，如果您拥有该房屋的时间少于10年，则可能需要缴纳资本利得税。如果您只在该国居住几年，这可能会使在德国购买房产的吸引力大大降低。

　　如果您出租房产，您需要就您在扣除可允许的扣除额后获得的任何利润缴纳所得税。该收入必须记录在您的年度纳税申报表中。

　　储蓄和投资税

　　在德国，储蓄和投资需缴税。股息和利息收入按25%的统一税率征税。单身纳税人的年度投资者津贴为801欧元。

　　德国的遗产税

　　整个德国的继承税率是一致的。它们适用于储蓄、财产和其他有价值的资产。然而，一些津贴和豁免已经到位。

　　您将支付多少遗产税取决于您与死者的关系。配偶和子女等近亲比远亲有更高的免税额。

　　德国的遗产税系统设置了三类关系，然后根据继承的金额确定所征收的税款。

　　例如，配偶、孩子或孙子不会为500,000欧元的遗产缴纳任何税，但兄弟姐妹、侄女或侄子将支付25%的税率（在他们20,000欧元的免税津贴之后）。

　　您可以在我们的德国遗产税指南中了解更多信息并找到完整税率。

　　德国的公司税

　　在欧盟国家中，德国的总体公司税率是最高的，综合税率略低于30%。

　　全国企业税水平定为15%，当地市政当局在此基础上征收额外的贸易税。企业可以用一些税收抵免和津贴来抵消他们的公司税单，例如市政税收抵免和研发信贷。

　　除公司税外，公司可能还需要就出售业务资产、贸易税和股息税缴纳资本利得税。

　　德国进出口税

　　如果您从非欧盟国家/地区进入德国，则需要遵守有关可以进口哪些商品的规定。德国政府对某些进口商品设置了限制，例如香烟、酒精、药品和汽车燃料。

　　如果您超过旅行津贴，您必须支付进口关税。您可以在德国海关当局(ZOLL)网站上了解您可能需要支付的费用。

　　德国的避税和逃税

　　在德国逃税可处以罚款或最高五年的监禁。最严重的案件可处以最高10年的监禁。

　　这成为2020年的一个主要话题，当时两名英国银行家因从德国国家退税超过4亿欧元而被判有罪，这被称为“cum-ex”丑闻。

　　这一丑闻导致德国政府提出新措施，以便更轻松地起诉历史悠久的逃税案件。

　　德国的税务建议

　　在德国纳税可能很复杂，尤其是当您仍在适应该系统时。此处的信息提供了一般概述，但您应该始终从专家那里获得有关您个人税务情况的专业建议。

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